Bedeutung von HTS: Was ein HTS-Code ist und wie er sich von einem HS-Code unterscheidet

Die Bedeutung des HTS ist einfach, sobald Sie sie von dem Code unterscheiden, in dem es enthalten ist. Das HTS ist der Harmonized Tariff Schedule, und die Vereinigten Staaten verwenden ihn, um importierte Waren zu klassifizieren und ihnen einen Zollsatz zuzuordnen. Der Grund für die Verwirrung ist, dass ein HTS-Code mit einem Code des Harmonisierten Systems beginnt – denselben sechs Ziffern, die fast überall auf der Welt verwendet werden – und anschließend vier weitere Ziffern hinzufügt, die außerhalb der Vereinigten Staaten keine Bedeutung haben. Zwei Codes, die miteinander verwandt aussehen, einer global und einer national, sind in derselben Zahlenfolge übereinandergelagert.

Dieser Unterschied ist aus geschäftlicher Sicht wichtig. Die von Ihnen angegebene Klassifizierung bestimmt, welche Zölle Sie zahlen, welche Unterlagen die Waren benötigen und ob ein Import überhaupt zulässig ist. Dieser Leitfaden erklärt, was ein HTS-Code ist, wie er sich von einem HS-Code unterscheidet, wo Schedule B einzuordnen ist, wie die Struktur zu lesen ist und wo Klassifizierungsentscheidungen am häufigsten falsch getroffen werden. Wenn Zölle auf Waren gezahlt wurden, die später wieder ausgeführt werden, kann ein Teil davon erstattet werden – unser Leitfaden zu Zollrückvergütungsverfahren erläutert, wie das funktioniert.

Was ein HS-Code ist: die internationalen sechs Ziffern

Das Harmonisierte System ist eine internationale Nomenklatur für gehandelte Waren, die von der Weltzollorganisation gepflegt und von der großen Mehrheit der Handelsnationen verwendet wird. Ein HS-Code ist sechs Ziffern lang. Er beschreibt eine Produktkategorie so, dass sie in jedem Land, das das System anwendet, dasselbe bedeuten soll.

Die sechs Ziffern sind hierarchisch angeordnet und werden auf jeder Ebene enger gefasst. Die ersten beiden Ziffern identifizieren das Kapitel, eine übergeordnete Produktfamilie. Die nächsten beiden grenzen die Waren auf eine Position innerhalb dieses Kapitels ein. Die letzten beiden identifizieren eine Unterposition – weiter reicht das internationale System nicht. Jedes Land, das das Harmonisierte System verwendet, stimmt diesen sechs Ziffern zu. Deshalb kann ein Zollagent in einem Land die Produktkategorie erkennen, die ein anderes Land angegeben hat.

Was die sechs Ziffern nicht enthalten, ist ein Zollsatz. Das Harmonisierte System ist eine Klassifizierungssprache, kein Zolltarif. Jedes Land wendet seine eigenen Sätze auf die Kategorien an und kann eine sechsstellige Unterposition in weitere nationale Tariflinien aufteilen und diese jeweils unterschiedlich einstufen. Sobald Sie über sechs Ziffern hinausgehen, haben Sie das internationale System verlassen und befinden sich im nationalen Bereich.

Was ein HTS-Code ist: die nationalen zehn Ziffern

Ein HTS-Code ist die Erweiterung dieses Systems durch die Vereinigten Staaten für Importe. Er ist zehn Ziffern lang. Die ersten sechs Ziffern bilden die internationale Unterposition, die letzten vier sind spezifische statistische und zollsatzbezogene Tariflinien der Vereinigten Staaten. Der Tarif selbst wird von der United States International Trade Commission gepflegt; dort ist der Zollsatz festgelegt, der an der Grenze tatsächlich angewendet wird.

Das ist die praktische Antwort auf die Frage nach HTS und HS. Der HS-Code ist die globale Kategorie; der HTS-Code ist die Behandlung dieser Kategorie durch die Vereinigten Staaten, ergänzt um nationale Details. Ein zehnstelliger HTS-Code, der mit denselben sechs Ziffern endet wie ein ausländischer HS-Code, beschreibt dieselbe Warenfamilie. Der Unterschied liegt in allem, was nach der sechsten Ziffer kommt: Dort teilen die Vereinigten Staaten die Unterposition in eigene Tariflinien auf und weisen ihnen eigene Sätze zu.

Die Schlussfolgerung daraus ist, dass ein HTS-Code nur für Importe in die Vereinigten Staaten gültig ist. Wenn Sie in die Europäische Union, in das Vereinigte Königreich oder in die meisten anderen Märkte versenden, ist die nationale Tariflinie anders aufgebaut und kann eine andere Anzahl von Ziffern enthalten. Dieselben Waren können daher in drei verschiedenen Märkten drei unterschiedlich aussehende Codes tragen und dennoch in allen drei Märkten dieselben ersten sechs Ziffern haben. Wenn Zoll und Importgebühren anschließend je Bestimmungsort modelliert werden müssen, die Zoll- und Einfuhrsteuerrechner arbeitet mit der von Ihnen bereitgestellten Klassifizierung, und unser Leitfaden zu den Bestandteilen der Landed Costs erklärt, wie diese Zollposition in die gelieferten Gesamtkosten der Sendung eingeht.

Die Code-Struktur Ebene für Ebene lesen

Das Verständnis der Hierarchie macht aus einer Ziffernfolge eine Entscheidung. Die Struktur wird bewusst immer enger, und jeder Schritt nach oben oder unten verändert die Breite der Kategorie. Deshalb können zwei ähnliche Produkte in unterschiedliche Kapitel fallen und deshalb kann der Wechsel von einer Unterposition zu einer nationalen Tariflinie den Satz verändern, selbst wenn sich die Beschreibung in Alltagssprache nicht ändert.

Lesen Sie einen Code von links nach rechts, bewegen Sie sich vom Allgemeinen zum Spezifischen. Das Kapitel ist die weiteste Aussage darüber, um welche Waren es sich handelt. Die Position grenzt dies auf eine Produktgruppe ein. Die Unterposition verfeinert es erneut bis zu der Ebene, die das internationale System anerkennt. Alles rechts von der sechsten Ziffer sind nationale Details: zusätzliche statistische Aufschlüsselungen und die konkrete Tariflinie. Wenn eine Sendung beanstandet wird, geht es fast immer darum, welche Unterposition oder welche nationale Tariflinie gilt, nicht um das Kapitel.

Daraus ergeben sich zwei praktische Konsequenzen. Erstens ist ein Code eine rechtliche Aussage über Waren und sollte aus den Waren selbst abgeleitet werden – aus ihrem Material, ihrer Funktion und ihrem Verarbeitungsgrad – und nicht aus der kommerziellen Bezeichnung des Produkts. Zweitens wird die Antwort umso stärker von der jeweiligen Rechtsordnung bestimmt, je weiter man nach rechts geht. Ein für einen Bestimmungsort bestätigter Code kann daher nicht einfach für einen anderen wiederverwendet werden. Wenn Sie das Format eines Codes vor der Einreichung prüfen müssen, die Prüfer für Struktur und Format von HS-Codes validiert das Ziffernmuster, und die HS-Code-Suchtool bringt Sie zum relevanten nationalen Zolltarif des Marktes, in den Sie versenden.

Schedule B: das Export-Gegenstück, das viele mit dem HTS verwechseln

Schedule B ist die Klassifizierung der Vereinigten Staaten für Exporte und ein anderer Tarifplan als das HTS, obwohl beide dieselbe harmonisierte Grundlage haben. Beide sind zehnstellig und beginnen mit den internationalen sechs Ziffern. Schedule B wird separat gepflegt und dient dazu, Exportstatistiken zu erstellen und Ausfuhranmeldungen einzureichen.

Die Verwirrung entsteht, weil Exporteure häufig mit beiden Systemen in Berührung kommen. Wenn Sie Waren für den Import kaufen, ist das HTS für Ihre Zollanmeldung maßgeblich. Wenn Sie Waren aus den Vereinigten Staaten exportieren, gehört Schedule B auf die Ausfuhranmeldung. Die Verwendung eines HTS-Codes, wenn ein Schedule-B-Code erforderlich ist, oder umgekehrt, führt zu einer Anmeldung, die nicht zu dem statistischen System passt, unter dem sie eingereicht wurde.

In der Praxis unterscheiden sich die beiden Systeme vor allem in den Details. Da jedes einem anderen Zweck dient, sind die nationalen Tariflinien nicht immer identisch; der eine Code kann daher nicht mechanisch aus dem anderen abgeleitet werden. Wenn Sie sowohl importieren als auch exportieren, führen Sie die beiden Klassifizierungen in Ihren Produktstammdaten getrennt, statt ein einziges Feld wiederzuverwenden. Wenn die Klassifizierung in Handelsdokumente wie eine Rechnung oder Proforma-Rechnung einfließt, helfen die Handelsrechnungs-Prüfer und das Proformarechnungs-Generator dabei, die angegebene Beschreibung mit dem von Ihnen gewählten Code konsistent zu halten.

	HS-Code	HTS-Code	Schedule B
Ziffern	Sechs	Zehn	Zehn
Geltungsbereich	International	Vereinigte Staaten, Importe	Vereinigte Staaten, Exporte
Gepflegt von	Weltzollorganisation	United States International Trade Commission	United States Census Bureau
Enthält einen Zollsatz	Nein, es ist eine Klassifizierungssprache	Ja, dies ist die Tariflinie	Nein, es ist eine statistische Klassifizierung
Verwendet für	Gemeinsame Produktkategorien über Märkte hinweg	Einfuhrzölle und Importstatistiken	Ausfuhranmeldungen und Exportstatistiken
Beziehung	Die ersten sechs Ziffern	HS plus vier nationale Ziffern	HS plus vier separat zugewiesene nationale Ziffern

Die einzige Zeile, die man sich merken sollte, ist die drittletzte. Sechs Ziffern beschreiben die Waren auf eine Weise, die grenzüberschreitend gilt; alles über die sechste Ziffer hinaus gehört zu dem Land, in dem Sie die Waren anmelden, und dort wird über die Kosten entschieden. Wenn dasselbe Produkt in beide Richtungen bewegt wird, bedeutet das zwei separate Klassifizierungsfelder im Produktdatensatz, nicht eines.

Warum die Klassifizierungsentscheidung die Zollentscheidung ist

Zölle werden nach der Klassifizierung erhoben. Für eingeführte Waren gibt es keinen einheitlichen Zollsatz; jeder Tarifzeile ist ein Satz zugeordnet, und die Klassifizierung bestimmt, welche Zeile gilt. Zwei Beschreibungen, die im Gespräch gleichwertig klingen, können in unterschiedlichen Zeilen mit unterschiedlichen Sätzen stehen. Deshalb ist die Klassifizierungsentscheidung zunächst eine Kostenentscheidung und erst danach eine Compliance-Entscheidung.

Damit ist die Klassifizierung ein Input für jede nachgelagerte Zahl. Der Zollbetrag fließt in die Landed Costs ein, die Landed Costs fließen in den Verkaufspreis ein, und der Verkaufspreis bestimmt die Marge. Eine falsche Klassifizierung bleibt daher nicht auf die Zollanmeldung beschränkt: Sie wirkt sich auf das gesamte Geschäftsmodell aus, und zwar unbemerkt, bis jemand die Zahlen abgleicht. Genau hier setzt unser Leitfaden zu Landed Costs an, der das Thema aus der anderen Richtung betrachtet und die Klassifizierung als die andere Hälfte der Zollberechnung nach der Zollwertermittlung beschreibt.

Die Klassifizierung steht auch mit dem Ursprung in Zusammenhang. Präferenzzollsätze im Rahmen von Handelsabkommen sind an Tarifzeilen geknüpft und erfordern die korrekte Ursprungsdokumentation. Ein Klassifizierungsfehler kann daher nicht nur den Zollbetrag falsch ausweisen, sondern auch einen Präferenzanspruch ungültig machen. Wenn zunächst die wertbezogene Seite der Berechnung festgestellt werden muss, bevor ein Satz angewendet werden kann, Leitfaden zur Zollwertermittlung legt die anerkannten Methoden dar, und der Zollportal-Verzeichnis listet die nationalen Zollbehörden auf, die den verbindlichen Zolltarif für jeden Markt veröffentlichen. Wenn die den Versand betreffenden Geschäftsbedingungen noch nicht feststehen, behandeln der Incoterms®-2020-Auswahlhilfe und unsere Leitfäden zu CIF Incoterms 2020 die Frage, welche Partei für die Zollanmeldung verantwortlich ist. Die Kriterien für diese Feststellung werden in unserem Leitfaden zu den Faktoren, die das Ursprungsland bestimmen.

Die Falle, einfach den Code zu kopieren

Der häufigste Klassifizierungsfehler ist kein exotischer. Es ist das Kopieren eines Codes aus einer bequemen Quelle: der Packliste eines Lieferanten, dem Angebot eines Wettbewerbers, einer Produktseite auf einem Marktplatz oder dem Code, der bei einer früheren Sendung vermeintlich ähnlicher Waren verwendet wurde. Jede dieser Quellen dient einem anderen Zweck, und keine davon stellt eine Klassifizierungsentscheidung für Ihre Waren dar.

Lieferantencodes sind besonders verlockend und besonders unzuverlässig. Ein Hersteller klassifiziert möglicherweise für die Ausfuhr aus seinem eigenen Land nach einem Tarif, der nicht dem entspricht, den Sie bei der Einfuhr anmelden werden. Selbst wenn der Code der korrekte harmonisierte Unterposten ist, gehören die nationalen Zeilen über die sechste Ziffer hinaus zu dem Teil, der Ihren Zollsatz bestimmt, und der Lieferant kann sie nicht kennen. Dasselbe gilt für einen Code, der von einem Marktplatzangebot kopiert wurde, bei dem die Klassifizierung möglicherweise nur zum Ausfüllen eines Pflichtfelds generiert und nicht anhand des Produkts ermittelt wurde.

Das Kopieren birgt außerdem ein sich verstärkendes Risiko. Wenn derselbe falsche Code bei wiederholten Anmeldungen verwendet wird, handelt es sich nicht um einen einmaligen Fehler; vielmehr wirkt es wie eine konsistente Anmeldung. Eine spätere Korrektur bedeutet dann, eine Historie statt nur einer Sendung zu korrigieren. Die sicherere Vorgehensweise besteht darin, jeden übernommenen Code als Hypothese zu behandeln und ihn anhand der Waren und des Bestimmungszolltarifs zu überprüfen, bevor er in eine Zollanmeldung gelangt. Eine schriftliche Begründung für jede Klassifizierung – Material, Funktion, ausgewählte Zeile und die Gründe dafür – macht die Entscheidung anfechtbar? Nein: belastbar, falls sie jemals hinterfragt wird. Die Produktdaten auf diesem Datensatz statt nur auf einem Codefeld aufzubauen, ist der Kern des Produktdatenblatt-Generator und das Generator für Produktspezifikationstabellen.

So finden und überprüfen Sie den richtigen Code

Gehen Sie von den Waren aus und bestätigen Sie anschließend anhand des Zolltarifs. Beginnen Sie mit der Materialzusammensetzung und der Funktion des Artikels, denn das Harmonisierte System ist danach gegliedert, woraus Waren bestehen und was sie tun, nicht danach, wie sie genannt werden. Bestimmen Sie auf dieser Grundlage Kapitel und Position, grenzen Sie anschließend auf einen Unterposten ein und wechseln Sie erst dann zu den nationalen Zeilen des Bestimmungslands.

Überprüfen Sie jeden Schritt, statt ihn vorauszusetzen. Vergewissern Sie sich, dass die Beschreibung in der Tarifzeile tatsächlich zu Ihrem Produkt passt, einschließlich aller Ausschlüsse, die für diese Zeile gelten können. Prüfen Sie die Einheiten und alle in der Tarifbeschreibung genannten Spezifikationsdetails, denn Zeilen werden manchmal durch Maße wie Gewicht, Dicke oder Zusammensetzungsschwellen definiert. Diese müssen mit Ihrer eigenen Spezifikation abgeglichen werden. Der Einheiten- und Spezifikationskonverter ist hilfreich, wenn der Zolltariftext und Ihre eigenen Daten in unterschiedlichen Einheiten angegeben sind.

Bestätigen Sie anschließend die für das Bestimmungsland spezifische Antwort. Ein international festgelegter Unterposten muss noch in die nationale Zeile des Marktes überführt werden, in den Sie liefern, und der Zollsatz richtet sich nach dieser nationalen Zeile. Wenn die Klassifizierung für die Kosten der Sendung maßgeblich ist, bewahren Sie die oben beschriebene schriftliche Begründung zusammen mit dem Produktdatensatz auf, damit die Entscheidung überprüft und nicht erneut hergeleitet werden muss. Bestätigen Sie anhand des Incoterms®-2020-Auswahlhilfe, und halten Sie die Zolldokumentation mithilfe des restlichen Dossiers auf dem aktuellen Stand mit dem Exportdokumenten-Checkliste sowie unserem Leitfaden zu Versanddokumenten für die Ausfuhr.

Fünf typische Fehlerquellen

• Klassifizierung anhand der Produktbezeichnung. Handelsbezeichnungen dienen dem Marketing, nicht der Klassifizierung. Das Harmonisierte System basiert auf Material und Funktion. Eine Suche anhand des Namens führt daher zum falschen Kapitel.

• Den Code eines Lieferanten als Einfuhrcode wiederverwenden. Ein Lieferant klassifiziert für sein eigenes Ausfuhrsystem. Die nationalen Zeilen über die sechste Ziffer hinaus gehören zu Ihrem Bestimmungsland, nicht zu seinem.

• Davon ausgehen, dass die letzten sechs Ziffern optionale Details sind. Hinter der sechsten Ziffer befindet sich die Tarifzeile mit dem Zollsatz. Wer den Rest als bloße Ausschmückung behandelt, riskiert, dass die Anmeldung dem falschen Zollsatz zugeordnet wird.

• Einen HTS-Code in eine Ausfuhranmeldung übernehmen. Der HTS regelt Einfuhren; der Ausfuhrtarif ist davon getrennt. Eine Vermischung führt zu Anmeldungen, die nicht zu dem System passen, nach dem sie abgegeben wurden.

• Die Begründung nie dokumentieren. Ein Code ohne schriftliche Begründung kann weder verteidigt noch überprüft werden. Wenn eine Klassifizierung angefochten wird, ist die Begründung der Nachweis.

Allen fünf Punkten ist gemeinsam, dass sie eine bequeme Lösung an die Stelle einer Entscheidung setzen. Ein Produktname lässt sich leichter durchsuchen als eine Materialspezifikation. Den Code eines Lieferanten zu kopieren ist einfacher, als ihn selbst herzuleiten. Die letzten sechs Ziffern zu ignorieren ist einfacher, als sie zu bestimmen. Einen Ausfuhrtarif wiederzuverwenden ist einfacher, als ihn separat nachzuschlagen. Und eine Begründung zu überspringen ist einfacher, als sie aufzuschreiben. Jede Abkürzung spart anfangs ein paar Minuten und kostet deutlich mehr, wenn sie entdeckt wird – normalerweise in Form einer nachträglichen Zollneufestsetzung, einer zurückgehaltenen Sendung oder eines Präferenzanspruchs, der nicht belegt werden kann.

Wie es weitergeht

Wählen Sie das Produkt aus, das den größten Anteil Ihrer Einfuhrkosten ausmacht, und leiten Sie seine Klassifizierung von Grund auf neu her. Beginnen Sie mit Material und Funktion, bestätigen Sie Kapitel und Position, grenzen Sie auf den Unterposten ein, bestimmen Sie anschließend die nationale Zeile des Bestimmungslands und notieren Sie den damit verbundenen Zollsatz. Vergleichen Sie das Ergebnis mit dem Code, den Sie derzeit anmelden. Wenn die Codes voneinander abweichen, haben Sie die wertvollste einzelne Korrektur in Ihrem Kostenmodell gefunden.

Machen Sie den Datensatz anschließend dauerhaft. Speichern Sie die Klassifizierung zusammen mit ihrer Begründung neben der Produktspezifikation, führen Sie Einfuhrklassifizierung und Ausfuhrklassifizierung in getrennten Feldern und überprüfen Sie die Anmeldung, sobald sich das Produkt selbst ändert – ein anderes Material, eine andere Funktion oder eine zusätzliche Komponente kann die Einstufung verändern. Wenn Sie dies für die wichtigsten Artikel einmal durchführen, wird die Klassifizierung von einer wiederkehrenden Schätzung zu einem festen Input für die Kostenberechnung.

Für den davon abhängigen Lieferwert stellt der Rechner für die Gesamtkosten die Komponenten pro Einheit zusammen, und unser Leitfaden zu den Bestandteilen der Landed Costs erklärt, wie sich die Zollzeile darin einfügt. Wenn ein Abkommen die Liefer-, Kosten- und Risikopflichten gemeinsam regelt, lohnt es sich, diese Klauseln als Einheit und nicht einzeln prüfen zu lassen – siehe TradeShield Vertragsrisikoprüfung.