Ý nghĩa của HTS: HTS Code là gì và khác với HS Code như thế nào

Ý nghĩa của HTS trở nên đơn giản khi bạn tách nó khỏi mã mà nó nằm trong đó. HTS là Biểu thuế quan hài hòa, và Hoa Kỳ sử dụng biểu này để phân loại hàng hóa nhập khẩu và áp mức thuế cho chúng. Lý do khiến mọi người bối rối là mã HTS bắt đầu bằng một mã hệ thống hài hòa — cùng sáu chữ số được sử dụng ở hầu hết mọi nơi trên thế giới — rồi thêm bốn chữ số chỉ có ý nghĩa tại Hoa Kỳ. Hai mã trông có vẻ liên quan, một mã toàn cầu và một mã quốc gia, được xếp chồng lên nhau trong cùng một chuỗi số.

Sự khác biệt đó có ý nghĩa quan trọng về mặt thương mại. Mã phân loại mà bạn khai báo quyết định mức thuế bạn phải nộp, các giấy tờ mà hàng hóa cần có, và liệu một lô hàng nhập khẩu có được phép hay không. Hướng dẫn này giải thích mã HTS là gì, mã này khác mã HS như thế nào, Schedule B được áp dụng ở đâu, cách đọc cấu trúc mã và những điểm mà các quyết định phân loại thường dễ mắc sai sót nhất. Khi thuế đã được nộp cho hàng hóa sau đó được xuất khẩu, một phần khoản thuế đó có thể được hoàn lại — hướng dẫn của chúng tôi về hoàn thuế nhập khẩu trình bày cách thức hoạt động của quy trình này.

Mã HS là gì: sáu chữ số quốc tế

Hệ thống hài hòa là danh mục quốc tế dành cho hàng hóa giao dịch, do Tổ chức Hải quan Thế giới duy trì và được đại đa số các quốc gia thương mại sử dụng. Mã HS gồm sáu chữ số. Mã mô tả một nhóm sản phẩm theo cách được dự kiến là có cùng ý nghĩa tại mọi quốc gia áp dụng hệ thống này.

Sáu chữ số được sắp xếp theo một hệ thống phân cấp, thu hẹp ở từng cấp độ. Hai chữ số đầu xác định chương, tức một nhóm sản phẩm rộng. Hai chữ số tiếp theo thu hẹp thành nhóm trong chương đó. Hai chữ số cuối xác định phân nhóm, là cấp độ cuối cùng của hệ thống quốc tế. Mọi quốc gia sử dụng hệ thống hài hòa đều thống nhất về sáu chữ số này, đó là lý do đại lý hải quan ở một quốc gia có thể nhận biết nhóm sản phẩm mà một quốc gia khác đã khai báo.

Sáu chữ số không bao gồm mức thuế. Hệ thống hài hòa là ngôn ngữ phân loại, không phải biểu thuế. Mỗi quốc gia áp dụng mức thuế riêng cho các nhóm hàng, đồng thời có quyền chia một phân nhóm sáu chữ số thành các dòng quốc gia chi tiết hơn và áp mức thuế khác nhau cho từng dòng. Khi vượt quá sáu chữ số, bạn đã rời khỏi hệ thống quốc tế và bước vào phạm vi quốc gia.

Mã HTS là gì: mười chữ số quốc gia

Mã HTS là phần mở rộng của Hoa Kỳ đối với hệ thống này dành cho hàng nhập khẩu. Mã gồm mười chữ số. Sáu chữ số đầu là phân nhóm quốc tế, còn bốn chữ số cuối là các dòng thống kê và thuế dành riêng cho Hoa Kỳ. Bản thân biểu thuế do Ủy ban Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ duy trì, và đây là nơi xác định mức thuế thực tế áp dụng tại biên giới.

Đây là câu trả lời thực tế cho câu hỏi HTS khác HS như thế nào. Mã HS là nhóm hàng toàn cầu; mã HTS là cách Hoa Kỳ áp dụng nhóm hàng đó, được mở rộng bằng các chi tiết quốc gia. Mã HTS mười chữ số kết thúc bằng cùng sáu chữ số với mã HS nước ngoài đang mô tả cùng một nhóm hàng. Điểm khác biệt nằm ở mọi thứ sau chữ số thứ sáu, nơi Hoa Kỳ chia phân nhóm thành các dòng riêng và áp mức thuế riêng.

Hệ quả là mã HTS chỉ có giá trị đối với hàng nhập khẩu vào Hoa Kỳ. Nếu bạn vận chuyển hàng đến Liên minh Châu Âu, Vương quốc Anh hoặc hầu hết các thị trường khác, dòng thuế quốc gia sẽ có cấu trúc khác và có thể có số chữ số khác. Vì vậy, cùng một loại hàng hóa có thể mang ba mã trông khác nhau tại ba thị trường, trong khi vẫn có cùng sáu chữ số đầu ở cả ba nơi. Khi cần tính riêng thuế và phí nhập khẩu theo từng điểm đến, công cụ Máy tính Thuế Hải quan và Thuế Nhập khẩu hoạt động dựa trên phân loại bạn cung cấp, còn hướng dẫn của chúng tôi về các khoản mục cấu thành chi phí đến nơi giải thích dòng thuế đó nằm như thế nào trong chi phí giao hàng của lô hàng.

Đọc cấu trúc mã theo từng cấp độ

Hiểu được hệ thống phân cấp là điều biến một chuỗi chữ số thành một quyết định. Cấu trúc được thu hẹp có chủ đích, và mỗi bước lên hoặc xuống đều thay đổi độ rộng của nhóm hàng. Đây là lý do hai sản phẩm tương tự có thể thuộc các chương khác nhau, và vì sao việc chuyển từ phân nhóm sang dòng quốc gia có thể làm thay đổi mức thuế dù mô tả bằng ngôn ngữ thông thường không thay đổi.

Đọc mã từ trái sang phải, bạn sẽ đi từ khái quát đến cụ thể. Chương là mô tả rộng nhất về hàng hóa. Nhóm tinh chỉnh thành một nhóm sản phẩm. Phân nhóm tinh chỉnh tiếp đến cấp độ được hệ thống quốc tế công nhận. Mọi thứ bên phải chữ số thứ sáu là chi tiết quốc gia: các phân tách thống kê bổ sung và dòng thuế cụ thể. Khi một lô hàng bị tranh chấp, tranh luận gần như luôn xoay quanh việc áp dụng phân nhóm nào hoặc dòng quốc gia nào, chứ không phải chương nào.

Có hai hệ quả thực tế. Thứ nhất, mã là một tuyên bố pháp lý về hàng hóa và phải được xác định từ chính hàng hóa — vật liệu, công năng và mức độ gia công — thay vì từ tên thương mại của sản phẩm. Thứ hai, càng đi sang bên phải, câu trả lời càng phụ thuộc vào từng khu vực tài phán, vì vậy mã được xác nhận cho một điểm đến không thể đơn giản dùng lại cho điểm đến khác. Khi cần kiểm tra định dạng mã trước khi nộp, công cụ Trình kiểm tra cấu trúc và định dạng mã HS sẽ xác thực mẫu chữ số, còn công cụ Trình khởi chạy tìm kiếm mã HS đưa bạn đến biểu thuế quốc gia phù hợp với thị trường mà bạn vận chuyển hàng đến.

Schedule B: phân loại xuất khẩu thường bị nhầm với HTS

Schedule B là hệ thống phân loại hàng xuất khẩu của Hoa Kỳ và là một biểu riêng với HTS, dù cùng dựa trên nền tảng hài hòa. Cả hai đều có mười chữ số và đều bắt đầu bằng sáu chữ số quốc tế. Schedule B được duy trì riêng để tổng hợp số liệu xuất khẩu và nộp tờ khai xuất khẩu.

Sự nhầm lẫn phát sinh vì các nhà xuất khẩu thường gặp cả hai hệ thống. Nếu bạn mua hàng để nhập khẩu, HTS là hệ thống cần dùng cho tờ khai hải quan. Nếu bạn xuất khẩu hàng từ Hoa Kỳ, Schedule B là hệ thống phải ghi trên tờ khai xuất khẩu. Dùng mã HTS khi cần mã Schedule B, hoặc ngược lại, sẽ tạo ra tờ khai không phù hợp với chế độ thống kê mà nó được nộp theo đó.

Điểm khác biệt trong thực tế nằm ở mức độ chi tiết. Vì phục vụ các mục đích khác nhau, các dòng quốc gia không phải lúc nào cũng giống nhau, nên không thể suy ra mã này một cách máy móc từ mã kia. Nếu bạn vừa nhập khẩu vừa xuất khẩu, hãy lưu riêng hai phân loại trong dữ liệu gốc sản phẩm thay vì dùng lại một trường duy nhất. Khi phân loại được đưa vào các chứng từ thương mại như hóa đơn hoặc hóa đơn chiếu lệ, công cụ Công cụ kiểm tra hóa đơn thương mại và công cụ Trình tạo hóa đơn chiếu lệ giúp giữ cho mô tả đã khai nhất quán với mã bạn đã chọn.

	Mã HS	Mã HTS	Schedule B
Số chữ số	Sáu	Mười	Mười
Phạm vi	Quốc tế	Hoa Kỳ, nhập khẩu	Hoa Kỳ, xuất khẩu
Được duy trì bởi	Tổ chức Hải quan Thế giới	Ủy ban Thương mại Quốc tế Hoa Kỳ	Cục Thống kê Hoa Kỳ
Có mức thuế	Không, đây là ngôn ngữ phân loại	Có, đây là dòng thuế	Không, đây là phân loại thống kê
Dùng cho	Các nhóm sản phẩm dùng chung giữa các thị trường	Thuế nhập khẩu và thống kê nhập khẩu	Tờ khai xuất khẩu và thống kê xuất khẩu
Mối quan hệ	Sáu chữ số đầu tiên	HS cộng bốn chữ số quốc gia	HS cộng bốn chữ số quốc gia được phân riêng

Dòng duy nhất đáng ghi nhớ là dòng thứ ba tính từ dưới lên. Sáu chữ số mô tả hàng hóa theo cách có thể dùng xuyên biên giới; mọi thứ vượt quá chữ số thứ sáu thuộc về quốc gia nơi bạn khai báo và là nơi quyết định số tiền thuế. Khi cùng một sản phẩm được vận chuyển theo cả hai chiều, điều đó có nghĩa là cần hai trường phân loại riêng trong hồ sơ sản phẩm, không phải một.

Vì sao quyết định phân loại chính là quyết định về thuế

Thuế được áp theo phân loại. Không có một mức thuế duy nhất cho hàng nhập khẩu; mỗi dòng thuế có một mức riêng và phân loại quyết định dòng nào được áp dụng. Hai mô tả nghe có vẻ tương đương trong giao tiếp có thể nằm ở các dòng khác nhau với mức thuế khác nhau, đó là lý do quyết định phân loại trước hết là quyết định về chi phí, rồi mới là quyết định về tuân thủ.

Điều đó khiến phân loại trở thành dữ liệu đầu vào cho mọi con số về sau. Tiền thuế cấu thành chi phí đến nơi, chi phí đến nơi cấu thành giá bán và giá bán cấu thành biên lợi nhuận. Vì vậy, phân loại sai không chỉ nằm trong tờ khai hải quan: nó lan truyền qua mô hình thương mại một cách âm thầm cho đến khi ai đó đối chiếu các con số. Đây là điểm mà hướng dẫn của chúng tôi về chi phí đến nơi tiếp cận từ hướng ngược lại, khi mô tả phân loại là nửa còn lại của phép tính thuế sau trị giá hải quan.

Phân loại cũng tương tác với xuất xứ. Mức thuế ưu đãi theo các hiệp định thương mại gắn với các dòng thuế và yêu cầu chứng từ xuất xứ phù hợp, vì vậy lỗi phân loại có thể làm mất hiệu lực yêu cầu hưởng ưu đãi cũng như khai sai tiền thuế. Khi cần xác lập phần trị giá của phép tính trước khi áp dụng mức thuế, công cụ Hướng dẫn phương pháp xác định trị giá hải quan trình bày các phương pháp được chấp nhận, còn công cụ Danh bạ cổng thông tin hải quan lập danh mục các cơ quan hải quan quốc gia công bố biểu thuế có tính ràng buộc cho từng thị trường. Khi các điều khoản thương mại của lô hàng vẫn chưa được chốt, công cụ Trình chọn Incoterms® 2020 và các hướng dẫn của chúng tôi về Incoterms 2020 CIF xác định bên nào chịu trách nhiệm cho tờ khai. Các tiêu chí được sử dụng để xác định điều đó được trình bày trong hướng dẫn của chúng tôi về những yếu tố xác định nước xuất xứ.

Cạm bẫy sao chép mã

Lỗi phân loại phổ biến nhất không phải là lỗi phức tạp. Đó là sao chép một mã từ nơi thuận tiện: phiếu đóng gói của nhà cung cấp, danh sách sản phẩm của đối thủ, trang sản phẩm trên sàn thương mại điện tử hoặc mã được dùng cho một lô hàng trước đây có vẻ tương tự. Mỗi nguồn đó phục vụ một mục đích khác nhau và không nguồn nào là quyết định phân loại được đưa ra cho hàng hóa của bạn.

Mã của nhà cung cấp đặc biệt dễ sao chép và đặc biệt không đáng tin cậy. Nhà sản xuất có thể phân loại để xuất khẩu từ quốc gia của họ theo một biểu thuế không phải biểu mà bạn sẽ khai khi nhập khẩu. Ngay cả khi mã đó là phân nhóm hài hòa chính xác, các dòng quốc gia sau chữ số thứ sáu mới là phần mang mức thuế của bạn, và nhà cung cấp không có cơ sở để biết chúng. Điều tương tự cũng áp dụng với mã sao chép từ danh sách trên sàn thương mại điện tử, nơi phân loại có thể được tạo ra chỉ để điền vào một trường bắt buộc thay vì được xác định từ sản phẩm.

Việc sao chép còn kéo theo rủi ro cộng dồn. Nếu cùng một mã sai được sử dụng trong nhiều tờ khai, lỗi đó không còn là sai sót đơn lẻ; nó trông giống như một khai báo nhất quán, và việc sửa sau này đồng nghĩa với sửa cả lịch sử thay vì chỉ một lô hàng. Cách an toàn hơn là xem mọi mã được kế thừa như một giả thuyết và xác minh chúng dựa trên hàng hóa và biểu thuế của điểm đến trước khi đưa vào tờ khai hải quan. Lưu lại lý do bằng văn bản cho từng phân loại — vật liệu, công năng, dòng được chọn và lý do chọn — là điều giúp quyết định có thể bảo vệ được nếu bị chất vấn. Xây dựng dữ liệu sản phẩm dựa trên hồ sơ đó, thay vì chỉ dựa vào một trường mã, chính là mục tiêu của Trình xây dựng datasheet sản phẩm và công cụ Trình xây dựng bảng thông số kỹ thuật sản phẩm.

Cách tìm và xác minh mã phù hợp

Bắt đầu từ hàng hóa, sau đó đối chiếu với biểu thuế. Trước hết hãy xác định thành phần vật liệu và công năng của sản phẩm, vì hệ thống hài hòa được tổ chức dựa trên hàng hóa được làm từ gì và có công dụng gì, chứ không dựa trên tên gọi. Xác định chương và nhóm trên cơ sở đó, sau đó thu hẹp đến phân nhóm, rồi mới chuyển sang các dòng quốc gia của điểm đến.

Hãy xác minh thay vì giả định ở từng bước. Kiểm tra xem mô tả trong dòng thuế có thực sự phù hợp với sản phẩm của bạn hay không, bao gồm mọi trường hợp loại trừ mà dòng đó có thể quy định. Kiểm tra đơn vị và mọi chi tiết thông số được nêu trong văn bản thuế, vì các dòng đôi khi được xác định bằng những tiêu chí như trọng lượng, độ dày hoặc ngưỡng thành phần, và cần đối chiếu chúng với thông số của bạn. Công cụ Chuyển đổi Đơn vị và Thông số hữu ích khi văn bản thuế và dữ liệu của bạn được thể hiện bằng các đơn vị khác nhau.

Sau đó xác nhận câu trả lời dành riêng cho điểm đến. Một phân nhóm được xác lập ở cấp quốc tế vẫn phải được quy đổi thành dòng quốc gia của thị trường nơi bạn vận chuyển hàng đến, và mức thuế đi theo dòng quốc gia đó. Khi phân loại có ảnh hưởng đáng kể đến chi phí lô hàng, hãy lưu lý do bằng văn bản nêu trên cùng hồ sơ sản phẩm để quyết định có thể được xem xét thay vì phải xác định lại. Xác nhận quy tắc quy định nơi phát sinh nghĩa vụ hải quan dựa trên Trình chọn Incoterms® 2020, và giữ tài liệu biểu thuế nhất quán với phần còn lại của hồ sơ bằng công cụ Danh sách kiểm tra chứng từ xuất khẩu và hướng dẫn của chúng tôi về chứng từ vận chuyển cho hàng xuất khẩu.

Năm mô thức gây ra sai sót

• Phân loại theo tên sản phẩm. Tên thương mại là hoạt động tiếp thị, không phải phân loại. Hệ thống hài hòa được xây dựng dựa trên vật liệu và công năng, vì vậy tìm kiếm theo tên thường dẫn đến sai chương.

• Dùng lại mã của nhà cung cấp làm mã nhập khẩu. Nhà cung cấp phân loại theo chế độ xuất khẩu của họ. Các dòng quốc gia sau chữ số thứ sáu thuộc về điểm đến của bạn, không phải của họ.

• Cho rằng sáu chữ số cuối chỉ là chi tiết tùy chọn. Sau chữ số thứ sáu là dòng thuế. Xem phần đuôi như chi tiết trang trí là cách khiến tờ khai rơi vào sai mức thuế.

• Đưa mã HTS vào tờ khai xuất khẩu. HTS điều chỉnh hàng nhập khẩu; biểu thuế xuất khẩu là một hệ thống riêng. Trộn lẫn hai hệ thống sẽ tạo ra các tờ khai không phù hợp với chế độ mà chúng được nộp theo đó.

• Không bao giờ ghi lại lý do. Một mã không có lý do bằng văn bản thì không thể được bảo vệ hoặc xem xét. Khi một phân loại bị chất vấn, lý do là bằng chứng.

Điểm chung của cả năm lỗi là mỗi lỗi đều thay thế một quyết định bằng sự tiện lợi. Tìm kiếm theo tên sản phẩm dễ hơn tìm theo thông số vật liệu. Sao chép mã của nhà cung cấp dễ hơn tự xác định. Bỏ qua sáu chữ số cuối dễ hơn giải quyết chúng. Dùng lại biểu thuế xuất khẩu dễ hơn tra cứu riêng. Và bỏ qua việc lập luận dễ hơn viết ra. Mỗi lối tắt chỉ tiết kiệm vài phút tại thời điểm thực hiện nhưng lại tốn kém hơn đáng kể khi bị phát hiện — thường là khi bị tính lại thuế, lô hàng bị giữ hoặc yêu cầu hưởng ưu đãi không thể được chứng minh.

Việc cần làm tiếp theo

Hãy chọn sản phẩm chiếm tỷ trọng lớn nhất trong chi phí nhập khẩu của bạn và xác định lại phân loại từ những nguyên tắc đầu tiên. Bắt đầu với vật liệu và công năng, xác nhận chương và nhóm, thu hẹp đến phân nhóm, sau đó xác định dòng quốc gia của điểm đến và ghi lại mức thuế gắn với dòng đó. So sánh kết quả với mã bạn đang khai hiện nay. Nếu chúng khác nhau, bạn đã tìm thấy điều chỉnh có giá trị cao nhất có thể thực hiện ngay trong mô hình chi phí của mình.

Sau đó hãy biến hồ sơ thành dữ liệu cố định. Lưu phân loại cùng lý do bên cạnh thông số sản phẩm, giữ phân loại nhập khẩu và phân loại xuất khẩu trong các trường riêng biệt, đồng thời xem xét lại tờ khai mỗi khi bản thân sản phẩm thay đổi — vật liệu khác, công năng khác hoặc thêm thành phần đều có thể khiến phân loại thay đổi. Thực hiện việc này một lần cho các mặt hàng chủ lực sẽ biến phân loại từ một phỏng đoán lặp đi lặp lại thành dữ liệu đầu vào cố định cho việc tính chi phí.

Đối với con số giao hàng phụ thuộc vào đó, công cụ Công cụ tính chi phí đưa hàng đến nơi tổng hợp các cấu phần theo đơn vị, còn hướng dẫn của chúng tôi về các khoản mục cấu thành chi phí đến nơi giải thích dòng thuế nằm ở đâu trong đó. Khi một thỏa thuận bao quát đồng thời nghĩa vụ giao hàng, chi phí và rủi ro, bạn nên xem xét các điều khoản đó như một thể thống nhất thay vì từng phần riêng lẻ — xem TradeShield - Đánh giá rủi ro hợp đồng.